Δεδομένα εισόδου - Απαιτήσεις
1. Πρέπει να διατηρηθούν τα δεδομένα που απαιτούνται για την υποστήριξη της παρουσίασης της απόδοσης της επιχείρησης και για να γίνουν οι απαραίτητοι υπολογισμοί.
2. Η αποτίμηση των χαρτοφυλακίων πρέπει να βασίζεται στην αγορά (δεν βασίζεται στη λογιστική αξία ή στο κόστος).
3. Ελάχιστη τριμηνιαία αποτίμηση για όλες τις περιόδους πριν από την 1η Ιανουαρίου 2001.
4. Ελάχιστη μηνιαία αποτίμηση για περιόδους μεταξύ 1 Ιανουαρίου 2001 και 1 Ιανουαρίου 2010. Από την 1η Ιανουαρίου 2010, η μηνιαία αποτίμηση πρέπει να είναι το τέλος του ημερολογιακού μήνα (δηλαδή την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα).
5. Τα χαρτοφυλάκια πρέπει να αποτιμώνται την ημέρα λήψης μεγάλων εξωτερικών ταμειακών ροών (αρχής γενομένης την 1η Ιανουαρίου 2010). Δεν ορίζεται ο ορισμός της "μεγάλης εξωτερικής ταμειακής ροής" - κάθε επιχείρηση πρέπει να προσδιορίσει το ποσό (ή το ποσοστό ενός λογαριασμού) που συνιστά μια μεγάλη ταμειακή ροή για κάθε σύνθετο.
6. Λογαριασμός ημερομηνίας συναλλαγής για περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2005. Με άλλα λόγια, το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται σε λογαριασμό την ημέρα της διαπραγμάτευσής του και όχι την ημερομηνία διακανονισμού.
7. Δεδουλευμένη λογιστική για όλους τους τίτλους σταθερού εισοδήματος. Με άλλα λόγια, εάν το εισόδημα έχει αποκτηθεί (αν ο ιδιοκτήτης έχει νομικά εκτελεστή απαίτηση για το εισόδημα αυτό), πρέπει να περιλαμβάνεται στη συνολική αξία του ενεργητικού.
8. Οι ημερομηνίες αποτίμησης αρχής και λήξης πρέπει να είναι συνεπείς και πρέπει να είναι η λήξη του ημερολογιακού έτους, εκτός εάν το σύνθετο προϊόν αναφέρεται σε μη ημερολογιακό οικονομικό έτος.
Δεδομένα εισόδου - Συστάσεις
1. Δεδουλευμένη λογιστική για μερίσματα (δηλ. Από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος).
2. Μια παρουσίαση επιστροφής καθαρών τελών θα πρέπει να συγκεντρώνει όλες τις αμοιβές διαχείρισης επενδύσεων.
3. Ημερολογιακή αποτίμηση ημερολογίου (μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2010, όταν απαιτείται).
Μεθοδολογία υπολογισμού - Απαιτήσεις
1. Συνολική απόδοση - περιλαμβάνει τα έσοδα, συν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, καθώς και τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες.
2. Χρονικά σταθμισμένα ποσοστά απόδοσης, γεωμετρικά συνδεδεμένα. Σε σύγκριση με το επιτόκιο απόδοσης, η μεθοδολογία αυτή καταργεί την επίδραση των εξωτερικών ταμειακών ροών.
3. Οι εξωτερικές ταμειακές ροές, όταν λαμβάνονται, πρέπει να αντιμετωπίζονται με συνέπεια, i. μι. κάθε σύνθετο πρέπει να έχει τεκμηριωμένη πολιτική:
α. Για τις περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2005, οι επιχειρήσεις πρέπει να χρησιμοποιούν τα κατά προσέγγιση συντελεστή απόδοσης που προσαρμόζονται στις ημερήσιες σταθμισμένες ταμειακές ροές.β. Για τις περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2010, οι επιχειρήσεις πρέπει να εκτιμήσουν το χαρτοφυλάκιο που λαμβάνει μεγάλη εξωτερική ταμειακή ροή.
4. Τα σύνθετα πρέπει να είναι κατασκευασμένα από σταθμισμένα με περιουσιακά στοιχεία μεμονωμένες αποδόσεις χαρτοφυλακίου χρησιμοποιώντας τις αρχικές τιμές περιόδου και όλες τις εξωτερικές ταμειακές ροές.
5. Τα ποσά μετρητών (και τα ισοδύναμα μετρητών) πρέπει να συμπεριλαμβάνονται εάν υπάρχει μετρητά στον ατομικό λογαριασμό.
6. Οι επιστροφές πρέπει να είναι καθαρού ύψους των πραγματικών εξόδων συναλλαγής. Δεν επιτρέπεται η εκτίμηση των εμπορικών εξόδων (για τον προσδιορισμό του ακαθάριστου ή του καθαρού).
7. Οι σύνθετες αποδόσεις είναι σταθμισμένες βάσει στοιχείων ενεργητικού, οι οποίες καθορίζονται από (σε ελάχιστη) τριμηνιαία αποτίμηση των μεμονωμένων χαρτοφυλακίων.Από την 1η Ιανουαρίου 2010, το πρότυπο είναι η μηνιαία αποτίμηση.
Μεθοδολογία Υπολογισμού - Συστάσεις
1. Οι επιστροφές πρέπει να πληρούνται για τους μη εκπεστέους φόρους παρακράτησης, αλλά εάν μπορούν να επιστραφούν, το ποσό πρέπει να συγκεντρωθεί.
2. Οι σύνθετες αποδόσεις θα πρέπει να σταθμίζουν τα μεμονωμένα χαρτοφυλάκια σε μηνιαία βάση (απαιτούνται από το 2010).
3. Τα χαρτοφυλάκια πρέπει να αποτιμώνται κατά την ημερομηνία παραλαβής μεγάλων εξωτερικών ταμειακών ροών (που απαιτούνται από το 2010).
Γνωστοποιήσεις - Απαιτήσεις
1. Πώς ορίζεται η "επιχείρηση" (για τον προσδιορισμό του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης και της συμμόρφωσης σε επίπεδο επιχείρησης); Αν η επιχείρηση έχει επαναπροσδιοριστεί, δηλώστε την ημερομηνία και τον λόγο.
2. Διαθεσιμότητα μιας λίστας των σύνθετων υλικών της επιχείρησης και του τρόπου με τον οποίο ορίζονται. Αν ένα σύνθετο υλικό επαναπροσδιορίστηκε, δηλώστε την ημερομηνία και τον λόγο για τον οποίο.
3. Περιγραφή σύνθετου στοιχείου και ελάχιστο επίπεδο ενεργητικού.
4. Το νόμισμα που χρησιμοποιείται για να εκφράσει την απόδοση και αν υπάρχουν ανακολουθίες μεταξύ της θεραπείας του σύνθετου και εκείνου του σημείου αναφοράς.
5. Η παρουσία, η χρήση και η έκταση των παραγώγων κινητών αξιών.
6. Τα "ακαθάριστα έξοδα" και "καθαρά τέλη" πρέπει να φέρουν σαφή επισήμανση στα δεδομένα επιστροφής.
7. Πώς οι φόροι παρακράτησης αντιμετωπίζονται σε υπολογισμούς (ακαθάριστες ή καθαρές). Εάν τα σημεία αναφοράς είναι καθαρά από τους φόρους, πρέπει να αποκαλύπτεται η φορολογική βάση του δείκτη αναφοράς έναντι του σύνθετου.
8. Όταν οι τοπικοί νόμοι έρχονται σε αντίθεση με το GIPS, δώστε μια περιγραφή της σύγκρουσης και δηλώστε το γεγονός ότι χρησιμοποιούνται τοπικά πρότυπα.
9. Για περιόδους πριν από την 1η Ιανουαρίου 2000, που δεν συμμορφώνονται, δηλώστε ποιες περιόδους είναι αυτές και πως δεν συμμορφώνονται.
10. Για τις αποδόσεις διαχωρισμού (για περιόδους πριν από την 1η Ιανουαρίου 2010), αναφέρει τη μέθοδο κατανομής των μετρητών.
11. Το κατάλληλο χρονοδιάγραμμα αμοιβών.
12. Για τα σύνθετα με πακέτα αμοιβών (π.χ. χρεώσεις που επιτρέπουν στον πελάτη να πληρώσει ένα καθορισμένο ποσό για τα έξοδα διαχείρισης επενδύσεων και τα τέλη μεσιτών), αναφορά του ποσοστού των λογαριασμών με τα πακέτα των τελών και των διαφόρων τύπων αμοιβών που περιλαμβάνονται.
13. Για τις αποδόσεις ακαθάριστου τέλους, αφαιρούνται οποιαδήποτε τέλη εκτός από τα έξοδα συναλλαγών.
14. Δηλώστε ότι διατίθενται πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τον υπολογισμό και την απόδοση των επιδόσεων κατόπιν αιτήματος.
15. Δηλώστε εάν ένας υποπρόεδρος χρησιμοποιήθηκε σε οποιοδήποτε τμήμα του λογαριασμού.
16. Εξηγήστε τυχόν σημαντικά γεγονότα που θα βοηθήσουν έναν πελάτη ή έναν υποψήφιο πελάτη να ερμηνεύσει το αρχείο απόδοσης.
Γνωστοποιήσεις - Συστάσεις
1. Εάν η επιχείρηση έχει άλλες αδελφές επιχειρήσεις μέσα σε έναν μεγαλύτερο εταιρικό γονέα, παρέχετε τη γνωστοποίηση αυτών των άλλων επιχειρήσεων.
2. Αναφέρατε κατά πόσον μια αλλαγή στη μεθοδολογία υπολογισμού έχει οδηγήσει σε σημαντική επίπτωση στην απόδοση.
3. Εάν η επιχείρηση έχει επαληθευτεί, παραθέστε τις περιόδους που καλύπτονται από την επαλήθευση και ποιες περίοδοι δεν υπόκεινται σε επαλήθευση σε επίπεδο επιχείρησης.
Παρουσίαση και αναφορά - Απαιτήσεις
1. Για κάθε σύνθετο:
α. Τουλάχιστον πέντε έτη απόδοσης ή από την αρχή, εάν η επιχείρηση είναι σε ύπαρξη λιγότερο από πέντε χρόνια.Μετά από πέντε χρόνια παρουσίας, η επιχείρηση πρέπει να προσθέσει απόδοση κάθε χρόνο έως ότου έχει 10ετή εγγραφή.β. Ετήσιες επιστροφές για όλα τα έτη
γ. Ο αριθμός των λογαριασμών, εκτός αν το σύνθετο είναι μικρότερο από πέντε λογαριασμούς.
δ. Το ποσό των στοιχείων του ενεργητικού στο σύνθετο και το ποσοστό των στοιχείων ενεργητικού που αντιπροσωπεύει το σύνθετο αυτό στοιχείο.
e. Διασπορά (δηλ. Διάδοση των ετήσιων αποδόσεων σε ένα σύνθετο), εκτός εάν το σύνθετο είναι μικρότερο από πέντε λογαριασμούς.
2. Αν οι επιστροφές που δεν συμμορφώνονται με το GIPS συνδέονται (για περιόδους πριν από την 1η Ιανουαρίου 2000), παρακαλείσθε να αποκαλύψετε αυτό το γεγονός.
3. Εάν οι λογαριασμοί ή τα σύνθετα στοιχεία είναι μικρότεροι από ένα έτος, δεν επιτρέπεται η ετήσια χρήση του αριθμού απόδοσης.
4. Ένα ιστορικό ιστορικού από μια προηγούμενη συγγένεια πρέπει να συνδέεται όταν:
α. όλοι οι υπεύθυνοι για τη λήψη επενδυτικών αποφάσεων απασχολούνται στη νέα επιχείρηση, η διαδικασία είναι άθικτη και καταγράφει έγγραφα και υποστηρίζει την αναφερόμενη απόδοση.
β. αναφέρεται το γεγονός ότι τα αποτελέσματα συνδέονται με προηγούμενη σχέση.
5. Εάν μια επιχείρηση αποκτάται από μια άλλη εταιρεία, τα σύνθετα αποτελέσματα των δύο εταιρειών πρέπει να συνδέονται με τις τρέχουσες αποδόσεις εάν ουσιαστικά όλες οι μεταβιβαζόμενες περιουσίες.
6. Εάν μια επιχείρηση που συμμορφώνεται αποκτά (ή αποκτάται) από μια μη συμμορφούμενη επιχείρηση, οι επιχειρήσεις έχουν ένα έτος για να συμμορφωθούν με τα σύνθετα.
7. Αν παρουσιάζονται επιστροφές αποκοπής, το ποσοστό του σύνθετου που αντιπροσωπεύεται από την αποκοπή.
8. Εάν χρησιμοποιούνται λογαριασμοί που δεν πληρώνουν αμοιβές, το ποσοστό του σύνθετου λογαριασμού αντιπροσωπεύεται από λογαριασμούς που δεν πληρώνουν τέλη.
9. Η συνολική απόδοση του κατάλληλου δείκτη αναφοράς.
Παρουσίαση και αναφορά - Συστάσεις
1. Επιστροφές ακαθάριστες από τα έξοδα διαχείρισης επενδύσεων, τα διοικητικά τέλη και προ φόρων.
2. Αθροιστικές αποδόσεις για όλες τις περιόδους (σύνθετο και δείκτη αναφοράς).
3. Ίσες σταθμισμένες μέσες και μέσες αποδόσεις για κάθε σύνθετο.
4. Διαγράμματα και γραφήματα τόσο των απαιτούμενων όσο και των συνιστώμενων δεδομένων.
5. Επιστρέφει για τριμηνιαίες (και / ή μικρότερες) χρονικές περιόδους.
6. Ετήσιες σύνθετες αποδόσεις και αποδόσεις αναφοράς (για περιόδους μεγαλύτερες των 12 μηνών).
7. Μέτρα κινδύνου σε σύνθετο επίπεδο (π.χ. beta, σφάλμα παρακολούθησης, τροποποιημένη διάρκεια, λόγος Sharpe).
8. Μετά την υποβολή των απαιτούμενων πέντε ετών συμμορφούμενων δεδομένων, να συμμορφωθεί με τα υπόλοιπα τμήματα των προηγούμενων δεδομένων.